Регистрация ООО Ликвидация ООО Готовые фирмы - Юридический Центр "Знать"

Выход учредителя из состава ООО. Особенности процедуры расчета и уплаты НДФЛ при выводе доли собственности

Выход учредителя из состава ООО с выводом доли собственности сопряжен с прекращением или возникновением ряда обязательств. Одним из таких обязательств для бывшего учредителя – физического лица является обязанность по уплате налогов.

Представим, что вам предстоит выход учредителя из состава ООО с выводом доли собственности. Естественно, процедура выхода из состава учредителей ООО должна производиться в абсолютном соответствии с требованиями действующего законодательства. Вы изучаете законы, читаете специальную литературу, разбираетесь в деталях, которые зачастую вам вовсе и не требуются (например, узнаете, как осуществляется выход из состава единственного учредителя ООО).

Вы делаете все, чтобы выход учредителя из ООО с имуществом был произведен «по правилам». А через некоторое время понимаете, что в суете, которую сопровождает выход учредителя ООО, забыли выполнить одно очень важное действие – посчитать и уплатить налоги.

Уплату каких налогов подразумевает выход учредителя из состава ООО с выводом доли собственности?

В первую очередь, выход учредителя из ООО с имуществом подразумевает оплату НДФЛ. Налог оплачивает бывший учредитель-физическое лицо. Причем, совершенно неважно, какой порядок оплаты доли (деньгами или имуществом) предполагала процедура выхода учредителя из состава ООО. В соответствии со ст. 210 (п. 1) Налогового Кодекса РФ, НДФЛ рассчитывается с учетом всех доходов налогоплательщика, которые были им получены в натуральной или денежной форме.

После того, как завершился выход из состава учредителя ООО, общество выполняет функцию налогового агента и рассчитывает сумму НДФЛ для вышедшего участника. При расчете налогом облагаются все полученные деньги и имущество за исключением сумму первоначального взноса.

Перед тем, как выйти из состава учредителей ООО, участник-физическое лицо, являющийся резидентом, должен учесть, что ему придется заплатить 13% со всей суммы, полученной в качестве компенсации за долю (или со среднерыночной стоимости всего имущества, если расчеты производились в натуральной форме). Для нерезидентов налоговая ставка составляет 30%.

После того, как завершился выход учредителя из состава ООО, общество, в качестве налогового агента, обязано рассчитать, удержать из доходов и перечислить в бюджет всю сумму НДФЛ. Таким образом, при выходе участника с выводом доли собственности, выходящий учредитель получает на руки не полную стоимость доли, а стоимость доли за вычетом налогов.

В случае, если при выходе участника из ООО с имуществом, общество не имеет возможности удержать исчисленную сумму НДФЛ, оно обязано в течение месяца сообщить в налоговые органы о невозможности удержания налога.

Если общество не удержало налог с учредителя при выходе из ООО, вышедший участник обязан самостоятельно исчислить и уплатить налог, заполнив соответствующую налоговую декларацию и представив ее в налоговые органы в срок до 30 апреля следующего года.